Денежные потоки по финансовой деятельности предприятия
Основное назначение финансовой деятельности предприятия — это увеличение суммы денежных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, для финансового обеспечения его основной и инвестиционной деятельности.
Главным приходным денежным потоком предприятия по финансовой деятельности является получение кредитов и займов (краткосрочных либо долгосрочных). Привлеченные денежные средства предприятие может получать в банках либо иных финансово-кредитных организациях, а также у других субъектов хозяйствования. Кредитование предприятия может быть целевым: в этом случае кредитные средства привлекаются для реализации конкретного проекта.
ВНИМАНИЕ
Если кредитные средства, предоставленные предприятию для реализации конкретного проекта, используются не по назначению (например, был взят кредит на строительство нового цеха, а на самом деле предприятие использовало его на выплату заработной платы), то на предприятие могут быть наложены санкции. Такой вид нарушения называется «нецелевое использование кредита».
Еще один распространенный вид кредитования — это финансовая поддержка предприятия, имеющего временные финансовые трудности; в этом случае кредитные средства могут использоваться так, как посчитает нужным руководство этого предприятия.
Целевое финансирование является еще одним приходным денежным потоком по финансовой деятельности предприятия. В большинстве случаев целевое финансирование предоставляется производственным предприятиям.
Если предприятие имеет собственные акции, то поступления от эмиссии этих акций также является приходным денежным потоком по финансовой деятельности.
Что касается расходных денежных потоков по финансовой деятельности предприятия, то главенствующее место здесь занимает возврат полученных ранее кредитов и займов. Если на предприятии должным образом поставлены процессы финансового планирования, то даже столь солидный отток денежных средств проходит практически безболезненно.
Выплата дивидендов от полученной прибыли также относится к расходным денежным потокам по финансовой деятельности предприятия.
Характерной особенностью этого потока является то, что он имеет место быть хотя и регулярно, но, как правило, с большими перерывами (например, раз в квартал, или раз в год).
